PROGRAMA DE LA JORNADA

• Principales consultas del ICAC durante el ejercicio 2015 relacionados con el método del efecto impositivo y con el registro contable del Impuesto sobre Sociedades.

• Novedades del Proyecto de Resolución del ICAC sobre la contabilidad del Impuesto sobre Beneficios:
  • Reconocimiento de activos por impuestos diferidos. Posibilidad de descuento de los saldos de activo y pasivo por impuestos diferidos.
  • Valoración.
  • Problemática de la nueva Reserva de capitalización.
  • Problemática de la nueva Reserva de nivelación.
  • Limitación de la amortización deducible al 70 %
  • Problemática contable de la Tributación en el Régimen de Consolidación fiscal.

• Nuevas tablas de amortización fiscales. Nuevos supuestos de libertad de amortización.

• Análisis practico de los gastos no fiscalmente deducibles. Novedades en materia de deducibilidad de determinados gastos.

• No deducibilidad de deterioros.

• Modificaciones en materia de imputación temporal en operaciones realizadas por grupos.

• Cambios en el ámbito de las operaciones vinculadas Novedades en relación con la documentación específica a elaborar por las entidades afectadas.

• Modificación del tratamiento de la compensación de bases imponibles negativas.

• Nuevo tratamiento de la doble imposición.

• Reducción del tipo de gravamen general, que pasa del 30 al 28/25 por ciento.

• Análisis de las deducciones e incentivos en la nueva ley. Desaparición de las deducciones, salvo incentivos al empleo y trabajadores con discapacidad, I+D, e inversiones en producciones cinematográficas, series audiovisuales y espectáculos en vivo de artes escénicas y musicales.

• Estudio del régimen de las entidades de reducida dimensión: La nueva reserva de nivelación de bases imponibles negativas.

• Otras Modificaciones en los regímenes especiales: Régimen de las operaciones de reestructuración y otros.